부가가치세는 사업자에게 있어 가장 중요한 세무 중에 하나이다. 이는 부가가치세 신고·납부가 사업자의 매출을 확정하고, 매입세금계산서를 통해 주요 비용을 결정하기 때문이다.

무엇보다도 부가가치세 신고에 더욱 신경을 써야 하는 이유는 부가가치세 신고에 의하여 사업의 주요 매출액이 결정되고, 신고된 매출액은 사업자의 소득세와 법인세를 결정하는 요인이 되기 때문이다.

그리고 부가가치세 신고를 잘못한 경우, 다른 세금의 가산세보다 부담이 커 특히 주의해야 한다.

2018년 첫번째 부가가치세 신고 및 납부기한이 4월 25일(수)입니다. 아래 사항은 꼬옥 다시 한번 점검하세요.

1. 전자 세금계산서 및 종이 세금계산서 확인
최종 월별 세금계산서 매수 확인
- 전자 매출세금계산서, 전자 매출계산서: 홈텍스(https://hometax.go.kr) 확인, 종이 매출세금계산서 및 종이 매출계산서 확인 및 취합
- 전자 매입세금계산서, 전자 매입계산서: 홈텍스(https://hometax.go.kr) 확인, 종이 매입세금계산서 및 종이 매입계산서 확인 및 취합

2. 고정거래처 거래 및 임대료 확인

3. 위장 가공거래로 분류되기 쉬운 거래 확인
소수 거래처에 집중적인 고액거래, 일시 단기간에 집중발생한 거래, 고정거래처가 아닌 자와의 고액거래, 매입과 매출이 동시에 발생하는 거래, 취급업종과 무관한 품목의 거래, 원거리 사업자와의 거래 등

4. 매입세액불공제 항목 확인
1) 사업과 직접 관련이 없는 지출에 포함된 부가세
사업장이 아닌 대표자의 집에 가구 등을 구입하면서 지불한 부가세는 공제가 안됩니다.

2) 비영업용 소형승용차의 구입과 유지에 관한 매입세액
여기서 소형승용자동차는 특별소비세를 부담하는 차량을 말하며 이러한 차량의 취득비용 및 유류대ㆍ소모품ㆍ수리비 등을 지출하면서 부담한 매입세액, 그리고 차량을 유지하기 위하여 운전기사용역을 공급 받는 경우 및 렌트카와 관련된 매입세액 등을 말합니다.

3) 접대비 및 이와 유사한 관련된 매입세액
업무와 관련하여 거래상대방에게 접대를 하면서 지출한 비용에 포함된 부가세는 공제되지 않습니다.

4) 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업에 관련된 매입세액
면세사업자는 부가세를 부담하지 않으므로 그 사업을 위해 지출한 비용에 포함되어 있는 부사세도 당연히 공제되지 않는 것입니다.

5) 토지관련 매입세액
토지를 취득하기 위하여 지출한 비용, 예를 들면 정지공사, 도로공사비용등에 포함된 매입세액은 공제되지 않습니다.

6) 사업자등록을 하기 전의 매입세액
사업자등록을 하기 전에 교부 받은 세금계산서 상의 매입세액은 공제되지 않습니다. 다만 예외적으로 사업자등록 신청일부터 역산하여 20일 이내에 교부 받은 세금계산서상의 매입세액은 공제가 가능합니다.