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부가세 신고 전 확인! - 잘못 신고하기 쉬운 항목
[2019/01/10]
[매출]
◦ 비사업자로부터 받은 현금 또는 계좌이체 금액을 신고 누락
◦ 현금영수증 실제 발행금액과 현금영수증 신고 매출금액과 불일치
◦ 과・면세 겸업자의 과세 매출분을 면세 매출로 잘못 신고
◦ 영세율 매출이 발생한 경우 영세율 첨부서류를 미제출
◦ 일반 과세자에서 간이납세자로 과세유형이 변경된 경우 일반 과세자로 공제받았던 매입세액을 재고납부세액으로 추가 납부해야하나 신고 누락

[매입]
◦ 면세・간이 사업자로부터 매입한 자료를 매입세액으로 잘못 공제
◦ 사업과 관련 없이 사용한 신용카드 결제금액을 매입세액으로 잘못 공제
◦ 거래처 접대비로 지출한 신용카드 결제금액을 매입세액으로 잘못 공제
◦ 비영업용 소형승용차 구입・유지 비용을 매입세액으로 잘못 공제
◦ 과세사업과 면세사업을 겸업하면서 공통매입세액 안분계산 누락
◦ 매입세액 공제대상이 아닌 토지 관련 매입세액을 잘못 공제
◦ 거래사실과 다른 매입세금계산서 관련 매입세액을 잘못 공제
◦ 동일한 거래 건에 대해 세금계산서와 신용카드매출전표를 중복 공제
◦ 농・축・임・수산물 의제매입세액 공제를 한도 초과하여 잘못 공제
◦ 재활용 폐자원 매입세액 공제 적용 시 일반 과세자로부터 구입한재활용 폐자원을 잘못 공제

[공제]
◦ 이미 환급받은 예정신고 환급액을 확정신고 시 미환급세액으로 잘못 신고
◦ 직전년도 매출액이 10억 원을 초과하는 개인사업자(공제대상 아님)가 신용카드 매출전표 발행세액 공제를 신고
◦ 매입자 납부특례 사업자가 ‘매입자 납부특례 기납부세액’을 ‘지정은행에서 해당 사업자 명의로 국고에 입금한 세액’보다 많게 신고
 
2019/01/10  작성자 : 관리자   
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