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[세금박사 3월호-월간점검] 법인결산 및 법인세 신고 안내

< 세무일정 >
▪12일(월) 원천징수세액 신고∙납부
▪12일(월) 지방소득세 종업원분(월평균급여액 135백만원 초과) 신고∙납부
▪12일(월) 근로소득세 연말정산 신고 (환급신청 포함)
▪12일(월) 지급명세서(사업∙근로∙퇴직소득) 제출 (일용근로자 제외)
▪4월2일(월) 12월 말 결산법인 법인세 확정 신고·납부

< 체크포인트 >
▶ 2월 지급 분 원천징수세액을 12일까지 신고∙납부해야 하며, 이 때 2017년도분 근로소득세 연말정산신고를 해야 합니다. 환급세액이 발생한 경우 앞으로 낼 세액에서 상계할 것인지 환급 받을 것인지 결정해야 하며, 환급 받기로 결정했다면 환급신청을 해야 합니다.
(원천세 반기별 신고자가 환급 받기로 결정했다면 1,2월 지급분 원천세 신고와 함께 연말정산 신고 및 환급신청을 별도로 해야 합니다.)
▶ 12일은 2017년 귀속 근로소득, 퇴직소득, 원천징수 대상인 사업소득의 지급명세서(원천징수영수증 부본) 제출기한입니다.
▶ 12월말 결산법인은 4월 2일까지 법인세를 신고·납부해야 합니다.

* 모든 법인세 결산서류는 2017년 12월 31일 기준으로 작성하시거나 교부 받아서 미리 보내주시기 바랍니다.


< 12월말 결산법인 법인세 신고·납부 >
사업연도가 12월말에 종료되는 법인은 4월 2일까지 법인세 과세표준과 세액을 신고해야 합니다.
각 사업연도의 소득이 없거나 결손금이 있는 법인의 경우도 마찬가지로 꼭 신고를 해야 합니다.

법인세 신고관련 결산준비 서류
- 법인명의 통장 전체 사본
- 현금출납장, 어음발행대장 사본
- 2017.12.31 현재 재고자산명세서(품목, 수량, 금액)
- 2017.12.31 현재 외상매출금, 받을 어음, 미수금, 단기대여금 명세서
- 2017.12.31 현재 외상매입금, 지급 어음, 미지급금, 은행차입금 명세서
- 2017.12.31 현재 전체 임직원의 퇴직금추계액 내역
- 2017.12.31 현재 법인등기부 등본과 주주명부 및 임대차 계약서 사본
- 2017년 은행에서 받은 이자(원천징수)명세서
- 2017년 증빙 중 누락 분

결산에 필요한 각종 증빙 서류들을 다시 한번 점검하시어 세무회계사무소에 보내 주시기 바랍니다. 또한 업종에 따른 조세특례제한법상 감면 및 세액공제 등을 꼼꼼히 확인하여 절세하시기 바랍니다.

법인세 납부
법인세는 법인세 과세표준신고기한 내에 신고와 함께 납세지 관할세무서, 한국은행 대리점 또는 체신관서에 납부해야 합니다. 납부세액이 1천만원을 초과하는 경우는 분납이 허용(납부기한 경과일로부터 1개월, 중소기업의 경우 2개월)되나, 가산세와 감면분 추가납부세액과 지방소득세 등은 분납대상에서 제외됩니다.

 
2018/03/01  조회수 : 4940   
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