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[세금박사 9월호-월간점검] 6월말 결산법인 법인세 신고•납부
< 세무일정 >

·8/31 (금) - 종합소득세 성실신고확인 대상 사업자 확정신고 분납분 납부 기한
·9/10 (월) - 8월분 원천징수 소득세, 법인세, 주민세(종업원분) 신고·납부 기한
·10/1 (월) - 6월말 결산법인 법인세 신고·납부 기한
·10/1 (월) - 재산세 납부기한(토지·주택 1/2)
·10/1 (월) - 종합부동산세 합산배제 신고기한


< Check Point >

- 지난 6월에 신고한 성실신고 대상자분 종합소득세 확정신고 분납세액은 8월 31일까지 납부해야 합니다.
- 8월 지급분 원천징수세액은 9월 10일까지 신고·납부해야 합니다.
- 6월말 결산법인(사업연도가 2018년 6월 30일에 종료된 법인)은 10월 1일까지 법인세를 신고·납부해야 합니다.

※ 각종 증빙들은 미리 준비해 주시고, 문의사항이 있으시면 언제든지 저희 세무회계사무실로 연락 주시기 바랍니다.



6월말 결산법인 법인세 신고·납부(6월말 결산법인)

사업연도가 6월 말에 종료되는 법인은 10월 1일까지 법인세 과세표준과 세액을 신고해야 합니다. 각 사업연도의 소득이 없거나 결손금이 있는 법인이라 하더라도 신고는 꼭 하여야 합니다.

▒ 법인세 납부

법인세 과세표준 신고기한 내에 신고와 함께 납세지 관할세무서, 한국은행 또는 체신관서에 법인세를 납부해야 합니다. 납부세액이 1천만 원을 초과하는 경우는 분납이 허용되지만, 그 세액 중 가산세와 감면분 추가납부 세액이 포함되어 있다면 그 세액은 분납대상에서 제외되어 납기 내에 납부해야 합니다.

▒ 법인세 신고관련 결산준비 서류

- 법인명의 통장 전체 사본
- 현금출납장, 어음발행대장 사본
- 2018.6.30 현재 재고자산명세서(품목, 수량, 금액)
- 2018.6.30 현재 외상매출금, 받을 어음, 미수금, 단기대여금 명세서
- 2018.6.30 현재 외상매입금, 지급어음, 미지급금, 은행차입금 명세서
- 2018.6.30 현재 퇴직금 추계액 내역
- 2018.6.30 현재 법인등기부 등본과 주주명부 및 임원명부, 임대차 계약서 사본
- 2017년 7월~2018년 6월 은행에서 받은 이자(원천징수)명세서
- 2017년 7월~2018년 6월 증빙 중 누락 분

결산에 필요한 각종 증빙 서류들을 다시 한번 점검하시어 세무회계사무실에 보내 주시기 바랍니다. 또한 업종에 따른 조세특례제한법상 감면 및 세액공제 등을 꼼꼼히 확인하여 절세의 기회를 놓치지 않으시길 바랍니다.

 
2018/09/01  조회수 : 4875   
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